Вопрос: Доход, начисленный работникам за I квартал, составил 1 550 640,82 руб. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ (за минусом вычетов) равна 156 230,59 руб. Нужно ли округлять показатели величины дохода и налога для заполнения расчета 6-НДФЛ?
Ответ: Суммы доходов и вычетов указываются в расчете 6-НДФЛ с копейками, а суммы НДФЛ – в полных рублях.
Рассмотрим подробнее ответ.
Форма и формат расчета 6-НДФЛ, которые применяются с отчета за 1 квартал 2023 года, утверждены приказом ФНС России.
В расчете есть строки из 2-х полей. Они предназначены для отражения сведений в рублях и копейках в виде десятичной дроби. Это строки:
110 – сумма дохода, начисленная физическим лицам;111 – сумма дохода, начисленная в виде дивидендов;112 – сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам);113 – сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);130 – сумма вычетов.
При этом в строках 140, 141, 150, 160, 170, 180 и 190, в которых отражаются суммы НДФЛ, указание копеек не предусмотрено.
Важно! Суммы налогов нужно рассчитывать в полных рублях. Значения менее 50 копеек отбрасываются, а равные 50 копейкам и более округляются до полного рубля.
Следовательно, суммы доходов и вычетов указываются в расчете 6-НДФЛ с копейками, а суммы НДФЛ – без копеек с округлением.
В данном случае при заполнении расчета за 1 квартал по строкам 110 и 112 будет указано 1 550 640 руб. 82 коп., а по строкам 140 и 160 – 156 231 руб.