Почта:
Время работы:
с 09:00 до 18:00 Пн-Пт
8(4852) 59-45-46
Почта:
Время работы:
с 09:00 до 18:00 Пн-Пт
8(4852) 59-45-46
Время работы:
с 09:00 до 18:00 Пн-Пт
0
0 руб

Что делать, если в счете-фактуре указали неверную ставку НДС?

9 ноября, 2023

Вопрос: В июне реализовали товар и в счете-фактуре указали неверную ставку (вместо 10 % указали 20 %). В сентябре оформили корректировочный счет-фактуру с указанием ставки 10 %. Верно ли все теперь оформлено и соответствует законодательству?

Ответ: При неверном указании в счете-фактуре ставки НДС, а значит и стоимости товара, необходимо выставить исправленный счет-фактуру.

Рассмотрим подробнее.

Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости или количества отгруженных товаров и только при наличии первичного или иного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости, количества отгруженных товаров. При отсутствии таких документов выставляется исправленный счет-фактура.

В данной ситуации в счете-фактуре допущена ошибка - неверно указана ставка НДС и соответственно стоимость товара, поэтому необходимо выставить исправленный счет-фактуру.

Исправления вносятся путем выставления нового экземпляра счета-фактуры с тем же номером и датой. Для этого в форме счета-фактуры предусмотрена дополнительная строка 1а "Исправление № __ от __". В этой строке продавец указывает номер и дату исправления. В исправленный счет-фактуру переносятся все корректные данные из первичного счета-фактуры, а вместо неправильных данных заносятся правильные.

После составления исправленного счета-фактуры необходимо внести исправления в книгу продаж. Ошибки, обнаруженные после окончания квартала, исправляются в дополнительном листе к книге продаж за период, в котором у налогоплательщика появилась обязанность по уплате НДС, независимо от того, когда выставлен исправленный счет-фактура.

В данном случае внести исправления нужно в книгу продаж за второй квартал. Для этого в дополнительном листе книги продаж аннулируется запись о счете-фактуре и регистрируется исправленный счет-фактуру.

При регистрации исправленного счета-фактуры заполняются те же графы книги продаж, что и при регистрации первичного счета-фактуры, а также заполняется графа 4 книги продаж "Номер и дата исправления счета-фактуры".

Далее необходимо подать в ИФНС уточненную декларацию по НДС за второй квартал, при необходимости предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени.

Другие статьи
27 мая, 2024
Какие первичные документы оформить, если сотрудник не получал аванс на командировку?
20 мая, 2024
Сколько хранить расчет по страховым взносам (РСВ)?
13 мая, 2024
Могут ли в организации работать родственники?