Почта:
Время работы:
с 09:00 до 18:00 Пн-Пт
8(4852) 59-45-46
Почта:
Время работы:
с 09:00 до 18:00 Пн-Пт
8(4852) 59-45-46
Время работы:
с 09:00 до 18:00 Пн-Пт
0
0 руб

Могут ли сведения в разных разделах декларации по НДС не совпадать?

31 октября, 2023

Вопрос: Организация работает на ОСНО. Продает товары на Вайлдберриз. Маркетплейс предоставляет отчет о розничных продажах, в котором отображаются суммы с учетом НДС детально по каждому товару. При сложении сумм по всему отчету получается, что сумма продаж без НДС, умноженная на ставку НДС, не равна итоговой сумме по отчету. В результате в декларации по НДС есть несовпадения. Может ли такое быть?

Ответ: Несовпадения между разделами декларации по НДС могут быть из-за округления.

Рассмотрим подробнее.

Порядок заполнения декларации по НДС утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

 

Операции по реализации товаров, работ или услуг, которые облагаются по ставкам 20 % и 10 %, отражаются в разделе 3 декларации по строкам 010 и 020.

При заполнении строк данного раздела указывается:

в графе 3 – налоговая база;
в графе 4 – налоговая ставка;
в графе 5 – сумма налога по соответствующей ставке.

Сведения в разделе 3 формируются путем переноса данных из раздела 9 декларации, который заполняется на основании Книги продаж. Сумма показателей, отраженных по всем листам строки 170 раздела 9 декларации, переносится в графу 3 строки 030 раздела 3 декларации по НДС, а сумма данных по всем листам строки 200 раздела 9 декларации по НДС переносится в графу 5 строки 030 раздела 3 декларации.

Пунктом 15 Порядка предусмотрено, что все значения стоимостных показателей в разделах 1-7 декларации указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. То есть, в разделе 3 декларации показатели указываются с учетом округления в полных рублях, а в разделе 9 в рублях и копейках.

Следовательно, налог по разделу 3 с итоговой суммой по разделу 9 может не совпадать из-за округлений.

Также общая сумма исчисленного налога по разделам 2, 3, 4, 6 декларации должна быть равна итоговой сумме налога по разделу 9 декларации (с учетом приложения 1 к разделу 9) с учетом округления. Соответственно, несовпадение из-за округления не является нарушением.

Другие статьи
18 апреля, 2024
Подавать ли в 2024 году ИП на ПСН заявление о зачете страховых взносов?
11 апреля, 2024
Должен ли работодатель оборудовать место для приема пищи в офисе?
5 апреля, 2024
Когда ИФНС вправе исключить организацию из ЕГРЮЛ?