Вопрос: Какую отчетность нужно представить по итогам 2023 года и в какие сроки?
Ответ: Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения, наличия налогооблагаемых объектов, обязанностей налогового агента и обязанности вести бухгалтерский учет.
Рассмотри основные отчеты по итогам 2023 г подробнее.
Общий перечень основных отчетов по итогам 2023 года:
обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год.
Формы отчетности утверждены приказом Минфина России. Один экземпляр бухгалтерской отчетности за отчетный год организация должна представить в налоговый орган по месту своего нахождения. Исключение составляют организации, которые не обязаны вести бухгалтерский учет, являются религиозными организациями или представляют годовую бухгалтерскую отчетность в ЦБ РФ. Срок сдачи не позднее 01.04.2024.
налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2023 год по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика, который применяет ОСНО. Срок сдачи не позднее 25.03.2024.
налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика, который применяет ОСНО или признается налоговым агентом по НДС. Срок сдачи не позднее 25.01.2024.
налоговая декларация по косвенным налогам при торговле с ЕАЭС за декабрь 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Срок сдачи не позднее 22.01.2024, с учетом переноса срока с нерабочего дня 20.01.2024.
расчет по форме 6-НДФЛ за 2023 год по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета организации, которая признается налоговым агентом по НДФЛ. Срок сдачи не позднее 26.02.2024, с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.02.2024.
расчет по страховым взносам за 2023 год по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета организации, которая производит выплаты в пользу граждан. Срок сдачи не позднее 25.01.2024.
сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (раздел 2 формы ЕФС-1) за 2023 год по форме, утвержденной приказом СФР.
Подается в Единый социальный фонд организациями и ИП-работодателями. Срок сдачи не позднее 25.01.2024.
налоговая декларация 3-НДФЛ за 2023 год по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета ИП, который применяет ОСНО. Срок сдачи не позднее 02.05.2024, с учетом переноса срока с нерабочего дня 30.04.2024.
налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Срок сдачи не позднее 25.01.2024.
налоговая декларация по НДПИ за декабрь 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Срок сдачи не позднее 25.01.2024.
налоговая декларация по УСН за 2023 год по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается плательщиками единого налога в ИФНС по месту учета. Срок сдачи декларации для организаций не позднее 25.03.2024, для ИП – не позднее 25.04.2024.
налоговая декларация по ЕСХН за 2023 год по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подается плательщиками единого налога в ИФНС по месту учета. Срок сдачи не позднее 25.03.2024.
налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2023 год по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Налогоплательщики составляют отдельные налоговые декларации по имуществу, которое располагается по месту нахождения плательщика, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога, по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Если у налогоплательщика (российской организации) в истекшем налоговом периоде были только объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая декларация не представляется. Срок сдачи не позднее 26.02.2024, с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.02.2024.
персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России.
Подают плательщики страховых взносов, то есть лица, производящие выплаты физическим лицам. Представить сведения необходимо в ИФНС по месту учета. Срок сдачи не позднее 25.01.2024. По мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам. Следовательно, работодатели вправе не подавать сведения за декабрь 2023 года, поскольку они войдут в состав РСВ по итогам 2023 года.
сведения о страховом стаже (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1) за 2023 год по форме, утвержденной приказом СФР.
Сведения представляются страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях или заключивших с ним договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы. Подать форму необходимо в Единый социальный фонд. Срок сдачи не позднее 25.01.2024.
сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) за декабрь 2023 года по форме, утвержденной приказом СФР.
Сведения представляются работодателями и заказчиками по ГПД. Подать сведения необходимо в Единый социальный фонд. Срок сдачи не позднее 25.01.2024, кроме сведений о приеме на работу и увольнении, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключении или прекращении ДГПХ. Данные сведения подаются не позднее следующего рабочего дня со дня издания приказа о кадровом мероприятии.
декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2023 год по форме, утвержденной приказом Минприроды России.
Представляют организации и ИП, которые перечисляют данную плату. Подается в территориальное отделение Росприроднадзора по месту учета источника загрязнения или объекта размещения отходов. Срок сдачи не позднее 07.03.2024.
единая упрощенная налоговая декларация за 2023 год по форме, утвержденной приказом Минфина России.
Представляют организации и ИП на УСН или ОСН, у которых не было движений по счетам за 2023 год. Подается в ИФНС по месту учета. Срок сдачи не позднее 22.01.2024, с учетом переноса срока с нерабочего дня 20.01.2024.
Важно! Налоговые декларации по транспортному и земельному налогу, при наличии объектов налогообложения, организациями не представляются.