Вопрос: Организация получила рассрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. Как в 2024 году перечислять эти страховые взносы и платежи в бюджет?
Ответ: В 2024 году страховые взносы за 2 и 3 кварталы 2022 года, по которым получена рассрочка, организации необходимо уплатить единым налоговым платежом.
Рассмотрим ответ подробнее.
В 2022 году Правительство России предоставило организациям и ИП, которые ведут деятельность в определенных отраслях, отсрочку по уплате страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года. Затем налогоплательщикам было предоставлено право на рассрочку.
Для того чтобы получить рассрочку по уплате страховых взносов до 28.05.2024 г., организации и ИП, которые исчисляют страховые взносы с выплат физлицам, должны были подать заявление не позднее 28.04.2023 г. Сумму страховых взносов, на которую предоставляется рассрочка, уполномоченный орган определяет ежемесячно не позднее 27-го числа. Вносить платежи необходимо ежемесячно равными долями не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты. Окончательный платеж работодатели должны внести не позднее 28.05.2024 г.
Страховые взносы, по которым получена рассрочка, в 2024 году необходимо уплачивать единым налоговым платежом на ЕНС.
Платежное поручение выглядит следующим образом:
Удержанный налоговым агентом НДФЛ за период с 01.01.2024 г. по 22.01.2024 г. необходимо перечислить единым налоговым платежом не позднее 29.01.2024 г. Организации, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, должны подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Уведомление необходимо направить не позднее 25.01.2024 г. Форма, формат и порядок заполнения уведомления утверждены приказом ФНС России.
В 2024 году удержанный с заработной платы НДФЛ перечисляется единым налоговым платежом через ЕНС. НДФЛ, который удержан организацией за период с 01.01.2024 г. по 22.01.2024 г., необходимо уплатить не позднее 29.01.2024 г.
Платежное поручение организации на перечисление агентского НДФЛ выглядит следующим образом:
| Номер реквизита платежного поручения | Наименование реквизита | Значение |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма страховых взносов |
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 8 | Плательщик | Наименование плательщика |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН плательщика |
| 102 | КПП плательщика | "0" или КПП плательщика |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | можно указать "0" или код ОКТМО |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа – основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа – основания платежа | 0 |
Расчеты по страховым взносам за 6 и 9 месяцев 2022 года организация уже представила в налоговую инспекцию, поэтому уведомлять контролеров о сумме страховых взносов не нужно.